El gobierno federal ha introducido una nueva exención fiscal para los trabajadores que reciben propinas y aquellos que ganan horas extras, permitiendo una deducción de hasta 25.000 dólares sobre ingresos calificados. Este cambio, parte de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), podría reducir significativamente las obligaciones tributarias de millones de personas, pero comprender las reglas es crucial. Aquí hay un desglose de cómo funciona y quién califica.
¿Qué está cambiando?
A partir de 2025 y hasta 2028, los trabajadores elegibles pueden deducir las propinas calificadas y las horas extras directamente de sus ingresos imponibles. Esta es una deducción “por encima de la línea”, lo que significa que puede reclamarla incluso si no la detalla. Los contribuyentes solteros pueden deducir hasta $25,000, mientras que las parejas casadas que presentan una declaración conjunta pueden deducir hasta $50,000.
Punto clave: Esta no es una exención de impuestos; Aún se aplican los impuestos del Seguro Social y Medicare. Aproximadamente el 25% de estas ganancias seguirán sujetas a impuestos.
Cómo reclamar la deducción
Para reclamar este descanso, debe tener prueba documentada de ingresos. La documentación aceptable incluye:
- Formularios W-2: Si su empleador informa propinas, aparecerán aquí.
- Formularios 1099-K: Para contratistas independientes que obtienen propinas a través de aplicaciones de pago de terceros.
- Formulario 4070 del IRS: Para propinas en efectivo, mantenga un registro diario aprobado por el IRS.
- Formulario 4137: Utilice este para declarar ingresos por propinas no declarados como salarios adicionales.
Es esencial llevar registros precisos. Como dice Kyle Mostransky de Mostransky and Associates: “Documente todo lo que pueda. Sea diligente”.
¿Quién califica?
El Departamento del Tesoro ha publicado una lista de 13 páginas de ocupaciones que “habitual y regularmente” reciben propinas. Esto incluye no sólo a los camareros y bartenders, sino también a profesiones como instructores de fitness, profesores de música y empresas de mudanzas.
Precaución: Los trabajadores autónomos deben verificar si su plataforma clasifica su función como elegible según las pautas del IRS. La clasificación errónea puede dar lugar a reclamaciones denegadas.
Por qué esto es importante
Esta deducción modifica la equidad fiscal. Dos trabajadores que ganan 60.000 dólares (uno con un salario fijo y el otro con una combinación de salario y propinas) ahora pagarán cantidades diferentes en impuestos. Esto significa que cómo obtienes tus ingresos influye en tu carga fiscal.
Eliminaciones y exclusiones de ingresos
Se aplican ciertas limitaciones:
- Número de Seguro Social (SSN) requerido: Un Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN) no funcionará.
- Estado civil para efectos de la declaración: Las parejas casadas que presentan una declaración por separado no pueden reclamar la deducción.
- Ingresos de trabajo por cuenta propia: La deducción máxima no puede exceder su ingreso neto por trabajo que recibe propinas o horas extras.
- Límites de ingresos: La deducción se elimina gradualmente para personas con altos ingresos. Se reduce en $100 por cada $1,000 por encima de $150,000 (o $300,000 para declarantes conjuntos).
Aclaración sobre el pago de horas extras
Para las horas extras, sólo el pago adicional de medio tiempo califica para la deducción. Por ejemplo, si gana $30 por hora normalmente y $45 por hora en horas extra, puede deducir los $15 adicionales por hora extra.
La cláusula de extinción: qué esperar
La ley expirará en 2029 a menos que el Congreso la extienda. Joel Salas de JustAnswer.com recomienda mantener registros exhaustivos en caso de que pueda reclamar deducciones mayores de forma retroactiva.
“Si caduca, usted quiere estar preparado para volver sin problemas al método anterior. Esto significa no construir un estilo de vida con este beneficio porque puede que no sea un beneficio de por vida, solo es válido por cuatro años”.
En conclusión: La nueva deducción fiscal ofrece un valioso alivio para los trabajadores que reciben propinas y horas extras, pero una planificación cuidadosa y un mantenimiento de registros precisos son esenciales. No cumplir con los requisitos de elegibilidad o no mantener la documentación podría resultar en reclamos denegados o sanciones. La naturaleza temporal de la ley subraya la importancia de mantenerse informado y preparado para posibles cambios.
