Федеральное правительство ввело новую налоговую льготу для работников, получающих чаевые, и тех, кто работает сверхурочно, позволяя вычитать до 25 000 долларов с квалифицированного дохода. Это изменение, часть Закона об одном большом и красивом законопроекте (OBBBA), может существенно снизить налоговые обязательства миллионов людей, но понимание правил имеет решающее значение. Вот разбор того, как это работает и кто имеет право на льготу.
Что изменилось?
Начиная с 2025 года и до 2028 года включительно, подходящие работники могут вычитать квалифицированные чаевые и сверхурочные непосредственно из своего налогооблагаемого дохода. Это вычет «выше строки», то есть вы можете заявить о нем, даже если не используете детализированные вычеты. Одинокие налогоплательщики могут вычитать до 25 000 долларов, а супружеские пары, подающие совместную декларацию, – до 50 000 долларов.
Ключевой момент: Это не налоговый иммунитет; налоги на социальное обеспечение и Medicare по-прежнему применяются. Примерно 25% этих доходов все равно будут облагаться налогом.
Как заявить о вычете
Чтобы заявить о льготе, вам необходимо предоставить документальное подтверждение дохода. Допустимые документы включают:
- Формы W-2: Если ваш работодатель сообщает о чаевых, они появятся здесь.
- Формы 1099-K: Для независимых подрядчиков, получающих чаевые через сторонние платежные приложения.
- Форма 4070 IRS: Для наличных чаевых ведите ежедневный журнал, утвержденный IRS.
- Форма 4137: Используйте ее для сообщения о незадекларированном доходе от чаевых в качестве дополнительной заработной платы.
Точное ведение учета необходимо. Как говорит Кайл Мостранский из Mostransky and Associates: «Документируйте все, что можете. Будьте внимательны».
Кто имеет право на льготу?
Министерство финансов опубликовало 13-страничный список профессий, которые «обычно и регулярно» получают чаевые. Сюда входят не только официанты и бармены, но и такие профессии, как фитнес-инструкторы, преподаватели музыки и грузчики.
Внимание: Работникам, занятым в сфере гиг-экономики, следует проверить, классифицирует ли их платформа их роль как подходящую в соответствии с рекомендациями IRS. Неправильная классификация может привести к отклонению претензий.
Почему это важно?
Этот вычет меняет налоговую справедливость. Два работника, зарабатывающих 60 000 долларов, – один с фиксированной зарплатой, а другой со смесью зарплаты и чаевых, – теперь будут платить разные суммы налогов. Это означает, что то, как вы зарабатываете свой доход, влияет на ваше налоговое бремя.
Ограничения и исключения по доходу
Применяются определенные ограничения:
- Требуется номер социального страхования (SSN): Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) не подойдет.
- Статус подачи: Супружеские пары, подающие декларации по отдельности, не могут заявить о вычете.
- Доход от самозанятости: Максимальный вычет не может превышать ваш чистый доход от работы с чаевыми или сверхурочных.
- Пороговые значения дохода: Вычет постепенно снижается для лиц с высоким доходом. Он уменьшается на 100 долларов за каждые 1 000 долларов свыше 150 000 долларов (или 300 000 долларов для совместных подающих).
Уточнение по оплате сверхурочных
Для сверхурочных вычетов квалифицируется только дополнительная надбавка за сверхурочные. Например, если вы зарабатываете 30 долларов в час в обычном режиме и 45 долларов в час за сверхурочные, вы можете вычесть дополнительные 15 долларов за каждый сверхурочный час.
Положение о прекращении действия: чего ожидать?
Закон истекает в 2029 году, если Конгресс не продлит его. Джоэль Салас из JustAnswer.com советует вести тщательный учет на случай, если вы сможете заявить о более крупных вычетах ретроспективно.
«Если он истечет, вам нужно будет быть готовым плавно вернуться к старому методу. Это означает не строить образ жизни на этой льготе, потому что она может быть не пожизненной, а только хороша для четырех лет».
В заключение: Новая налоговая льгота предлагает ценную выгоду для работников, получающих чаевые, и работающих сверхурочно, но тщательное планирование и точный учет необходимы. Несоблюдение требований к отбору или отсутствие документации может привести к отклонению претензий или штрафам. Временная природа закона подчеркивает важность информированности и готовности к возможным изменениям.
