Rząd federalny wprowadził nową ulgę podatkową dla pracowników otrzymujących napiwki i osoby pracujące w nadgodzinach, umożliwiającą odliczenie do 25 000 dolarów od kwalifikowanego dochodu. Zmiana ta, będąca częścią ustawy One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), może znacznie zmniejszyć zobowiązania podatkowe milionów ludzi, ale zrozumienie zasad ma kluczowe znaczenie. Poniżej znajdziesz szczegółowe informacje na temat tego, jak to działa i kto jest uprawniony do otrzymania świadczenia.
Co się zmieniło?
Począwszy od 2025 r. i kończąc na 2028 r., uprawnieni pracownicy będą mogli odliczać kwalifikowane napiwki i nadgodziny bezpośrednio od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jest to odliczenie „powyżej granicy”, co oznacza, że możesz się o nie ubiegać, nawet jeśli nie wyszczególnisz odliczeń. Samotni podatnicy mogą odliczyć do 25 000 dolarów, a pary małżeńskie składające wspólne zeznania mogą odliczyć do 50 000 dolarów.
Kluczowy punkt: To nie jest zwolnienie podatkowe; Podatki na ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną nadal obowiązują. Około 25% tego dochodu będzie nadal opodatkowane.
Jak ubiegać się o odliczenie
Aby ubiegać się o świadczenie, należy przedstawić udokumentowany dowód dochodów. Akceptowane dokumenty to:
- Formularze W-2: Jeśli Twój pracodawca zgłasza napiwki, pojawią się one tutaj.
- Formularze 1099-K: Dla niezależnych wykonawców otrzymujących napiwki za pośrednictwem zewnętrznych aplikacji płatniczych.
- Formularz IRS 4070: W przypadku napiwków pieniężnych prowadź dziennik zatwierdzony przez IRS.
- Formularz 4137: Użyj tego, aby zgłosić niezgłoszony dochód z napiwków jako dodatkowe wynagrodzenie.
Dokładne prowadzenie dokumentacji jest niezbędne. Jak mówi Kyle Mostransky z Mostransky and Associates: „Udokumentuj wszystko, co możesz. Bądź ostrożny”.
Kto jest uprawniony do świadczenia?
Departament Skarbu opublikował 13-stronicową listę zawodów, które „zwykle i regularnie” otrzymują napiwki. Dotyczy to nie tylko kelnerów i barmanów, ale także takich zawodów jak instruktorzy fitness, nauczyciele muzyki i przeprowadzkowie.
Uwaga: pracownicy ekonomii gig powinni sprawdzić, czy ich platforma klasyfikuje ich rolę jako kwalifikującą się zgodnie z wytycznymi IRS. Błędna klasyfikacja może skutkować odrzuceniem reklamacji.
Dlaczego to jest ważne?
Odliczenie to zmienia sprawiedliwość podatkową. Dwóch pracowników zarabiających 60 000 dolarów – jeden ze stałą pensją, a drugi z mieszaną pensją i napiwkami – będzie teraz płacić różne kwoty podatków. Oznacza to, że sposób zarabiania wpływa na obciążenie podatkowe.
Ograniczenia i wyłączenia dochodów
Obowiązują pewne ograniczenia:
- Wymagany numer ubezpieczenia społecznego (SSN): Indywidualny numer identyfikacyjny podatnika (ITIN) nie będzie działać.
- Status zgłoszenia: Pary małżeńskie składające wniosek osobno nie mogą ubiegać się o odliczenie.
- Dochód z samozatrudnienia: Maksymalne odliczenie nie może przekroczyć Twojego dochodu netto z tytułu napiwków lub pracy w nadgodzinach.
- Progi dochodów: Odliczenie jest stopniowo zmniejszane w przypadku osób o wysokich dochodach. Jest ona zmniejszana o 100 USD za każde 1000 USD powyżej 150 000 USD (lub 300 000 USD w przypadku osób składających wspólne dokumenty).
Wyjaśnienie dotyczące wynagrodzenia za nadgodziny
Tylko dodatkowa premia za nadgodziny kwalifikuje się do odliczeń za nadgodziny. Na przykład, jeśli zarabiasz 30 dolarów za godzinę w normalnych godzinach i 45 dolarów za godzinę w nadgodzinach, możesz odliczyć dodatkowe 15 dolarów za każdą nadgodzinę.
Rozwiązanie umowy: czego się spodziewać?
Ustawa wygasa w 2029 r., chyba że Kongres ją odnowi. Joel Salas z JustAnswer.com zaleca prowadzenie dokładnej dokumentacji na wypadek, gdybyś mógł ubiegać się z mocą wsteczną o większe odliczenia.
„Jeśli wygaśnie, będziesz musiał przygotować się na płynny powrót do starej metody. Oznacza to, że nie będziesz opierał swojego stylu życia na tej korzyści, ponieważ może nie być ona na całe życie, ale tylko na cztery lata”.
Podsumowując: Nowa ulga podatkowa oferuje cenne korzyści pracownikom otrzymującym napiwki i pracownikom pracującym w godzinach nadliczbowych, ale konieczne jest staranne planowanie i dokładne księgowanie. Niezastosowanie się do wymogów kontroli lub brak dokumentacji może skutkować odmową roszczeń lub karami. Tymczasowy charakter prawa podkreśla znaczenie bycia świadomym i przygotowanym na możliwe zmiany.
