Le gouvernement fédéral a introduit un nouvel allégement fiscal pour les travailleurs au pourboire et ceux qui font des heures supplémentaires, permettant une déduction allant jusqu’à 25 000 $ sur le revenu admissible. Ce changement, qui fait partie du One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), pourrait réduire considérablement les obligations fiscales de millions de personnes, mais il est crucial de comprendre les règles. Voici un aperçu de son fonctionnement et des personnes éligibles.
Qu’est-ce qui change ?
À partir de 2025 et jusqu’en 2028, les travailleurs éligibles peuvent déduire les pourboires admissibles et les heures supplémentaires directement de leur revenu imposable. Il s’agit d’une déduction « au-dessus de la ligne », ce qui signifie que vous pouvez la réclamer même si vous ne la détaillez pas. Les déclarants célibataires peuvent déduire jusqu’à 25 000 $, tandis que les couples mariés déclarant conjointement peuvent déduire jusqu’à 50 000 $.
Point clé : Il ne s’agit pas d’une exonération fiscale ; Les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie s’appliquent toujours. Environ 25 % de ces revenus seront toujours imposés.
Comment réclamer la déduction
Pour bénéficier de cette pause, vous devez disposer d’un justificatif de revenus documenté. La documentation acceptable comprend :
- Formulaires W-2 : Si votre employeur signale des pourboires, ils apparaîtront ici.
- Formulaires 1099-K : Pour les entrepreneurs indépendants qui gagnent des pourboires via des applications de paiement tierces.
- Formulaire IRS 4070 : Pour les pourboires en espèces, tenez un journal quotidien approuvé par l’IRS.
- Formulaire 4137 : Utilisez-le pour déclarer les revenus de pourboires non déclarés en tant que salaire supplémentaire.
Une tenue de registres précise est essentielle. Comme le dit Kyle Mostransky de Mostransky and Associates : “Documentez tout ce que vous pouvez. Soyez diligent.”
Qui est qualifié ?
Le Département du Trésor a publié une liste de 13 pages de professions qui « habituellement et régulièrement » reçoivent des pourboires. Cela inclut non seulement les serveurs et les barmans, mais également des professions telles que les instructeurs de fitness, les professeurs de musique et les déménageurs.
Attention : Les travailleurs de chantier doivent vérifier si leur plate-forme classe leur rôle comme éligible selon les directives de l’IRS. Une mauvaise classification peut conduire à des réclamations refusées.
Pourquoi c’est important
Cette déduction modifie l’équité fiscale. Deux travailleurs gagnant 60 000 $ – l’un avec un salaire simple et l’autre avec un mélange de salaire et de pourboires – paieront désormais des montants d’impôts différents. Cela signifie que la comment vous gagnez votre revenu influence votre charge fiscale.
Suppressions progressives et exclusions de revenus
Certaines limitations s’appliquent :
- Numéro de sécurité sociale (SSN) requis : Un numéro d’identification fiscale individuel (ITIN) ne fonctionnera pas.
- Statut de dépôt : Les couples mariés déposant séparément ne peuvent pas demander la déduction.
- Revenu d’un travail indépendant : La déduction maximale ne peut pas dépasser votre revenu net provenant des pourboires ou des heures supplémentaires.
- Plafonds de revenu : La déduction disparaît progressivement pour les hauts revenus. Il diminue de 100 $ pour chaque tranche de 1 000 $ au-delà de 150 000 $ (ou de 300 000 $ pour les déclarants conjoints).
Clarification sur la rémunération des heures supplémentaires
Pour les heures supplémentaires, seule la rémunération supplémentaire à mi-temps donne droit à déduction. Par exemple, si vous gagnez normalement 30 $/heure et 45 $/heure en heures supplémentaires, vous pouvez déduire les 15 $ supplémentaires par heure supplémentaire.
La clause d’extinction : à quoi s’attendre
La loi devrait expirer en 2029, à moins que le Congrès ne la prolonge. Joel Salas de JustAnswer.com conseille de conserver des dossiers complets au cas où vous pourriez réclamer des déductions plus importantes rétroactivement.
“Si la garantie expire, vous voulez être prêt à revenir en douceur à l’ancienne méthode. Cela signifie ne pas bâtir un style de vie sur cette prestation, car elle n’est peut-être pas une prestation à vie, elle est juste valable pendant quatre ans.”
En conclusion : La nouvelle déduction fiscale offre un avantage précieux aux travailleurs qui effectuent des pourboires et effectuent des heures supplémentaires, mais une planification minutieuse et une tenue de registres précise sont essentielles. Le non-respect des critères d’éligibilité ou la conservation des documents pourraient entraîner le refus de réclamations ou des pénalités. La nature temporaire de la loi souligne l’importance de rester informé et préparé aux changements potentiels.
