Federální vláda zavedla novou daňovou úlevu pro pracovníky se spropitným a ty, kteří pracují přesčas, což umožňuje odečíst z kvalifikovaného příjmu až 25 000 USD. Tato změna, která je součástí zákona o jednom velkém krásném zákonu (OBBBA), by mohla výrazně snížit daňovou povinnost milionů lidí, ale pochopení pravidel je zásadní. Zde je rozpis toho, jak to funguje a kdo má nárok na dávku.
Co se změnilo?
Počínaje rokem 2025 a pokračovat až do roku 2028 si mohou způsobilí pracovníci odečíst kvalifikované spropitné a přesčasy přímo ze svého zdanitelného příjmu. Jedná se o „nadřádkový“ odpočet, což znamená, že jej můžete uplatnit, i když odpočty neuvádíte. Svobodní daňoví poplatníci si mohou odečíst až 25 000 USD a manželské páry, které podávají společné přiznání, si mohou odečíst až 50 000 USD.
Klíčový bod: Toto není daňová imunita; Stále platí daně sociálního zabezpečení a zdravotní péče. Přibližně 25 % z těchto příjmů bude ještě zdaněno.
Jak uplatnit odpočet
Pro uplatnění nároku na dávku musíte doložit doložený příjem. Mezi přijatelné dokumenty patří:
- Formuláře W-2: Pokud váš zaměstnavatel nahlásí spropitné, zobrazí se zde.
- Formuláře 1099-K: Pro nezávislé dodavatele, kteří dostávají tipy prostřednictvím platebních aplikací třetích stran.
- Formulář IRS 4070: Pro hotovostní tipy si veďte denní deník schválený IRS.
- Formulář 4137: Použijte jej k vykázání nehlášeného příjmu spropitného jako dodatečné mzdy.
Přesné vedení záznamů je zásadní. Jak říká Kyle Mostransky z Mostransky and Associates: “Dokumentujte vše, co můžete. Buďte opatrní.”
Kdo má nárok na dávku?
Ministerstvo financí zveřejnilo 13stránkový seznam povolání, která „obvykle a pravidelně“ dostávají spropitné. Patří sem nejen číšníci a barmani, ale i takové profese, jako jsou fitness instruktoři, učitelé hudby a stěhováci.
Upozornění: Pracovníci koncertní ekonomiky by si měli ověřit, zda jejich platforma klasifikuje jejich roli jako způsobilou podle pokynů IRS. Nesprávná klasifikace může vést k zamítnutí reklamací.
Proč je to důležité?
Tento odpočet mění daňovou spravedlnost. Dva pracovníci, kteří vydělávají 60 000 dolarů – jeden s fixním platem a druhý s mixem platu a spropitného – nyní budou platit různé částky na daních. To znamená, že jak získáváte svůj příjem, ovlivňuje vaše daňové zatížení.
Omezení a vyloučení příjmu
Platí určitá omezení:
- Vyžadováno číslo sociálního zabezpečení (SSN): Individuální identifikační číslo daňového poplatníka (ITIN) nebude fungovat.
- Stav podání: Manželské páry, které podávají samostatně, nemohou uplatnit odpočet.
- Příjem ze samostatné výdělečné činnosti: Maximální srážka nesmí překročit váš čistý příjem ze spropitné nebo přesčasové práce.
- Hranice příjmu: Odpočet se postupně snižuje u osob s vysokými příjmy. Je snížena o 100 $ za každých 1 000 $ nad 150 000 $ (nebo 300 000 $ u společných zakladačů).
Objasnění proplácení přesčasů
Pouze dodatečný příplatek za přesčas má nárok na odpočty za přesčas. Pokud například vyděláte 30 USD za hodinu za běžnou dobu a 45 USD za hodinu za přesčas, můžete si odečíst dalších 15 USD za každou přesčasovou hodinu.
Ustanovení o ukončení: Co očekávat?
Platnost zákona vyprší v roce 2029, pokud jej Kongres neobnoví. Joel Salas z JustAnswer.com doporučuje vést si pečlivé záznamy pro případ, že byste si zpětně mohli nárokovat větší odpočty.
“Pokud vyprší, budete muset být připraveni na hladký přechod zpět na starou metodu. To znamená nezakládat svůj životní styl na této výhodě, protože nemusí být celoživotní, ale pouze čtyři roky.”
Na závěr: Nová daňová úleva nabízí cennou výhodu pro pracovníky se spropitným a přesčasové pracovníky, je však nutné pečlivé plánování a přesné účetnictví. Nedodržení požadavků na prověřování nebo nedostatek dokumentace může mít za následek zamítnutí reklamací nebo sankcí. Dočasný charakter zákona zdůrazňuje, že je důležité být si vědom a připraven na možné změny.
